Utland

Tre vilkår må være oppfylt:

- Du må ha tatt fast opphold i utlandet
- Verken du eller dine nærstående kan disponere bolig i Norge
- Du kan ikke oppholde deg i Norge mer enn 61 dager i året i de tre første årene etter utflytting

Ja. Dette kalles begrenset skatteplikt.

Dersom du flytter inn til Norge, vil du bli fullt ut skattepliktig til Norge for alle dine inntekter og din formue fra det året:

Ja. Dette kalles begrenset skatteplikt

Ja. Dette kalles begrenset skatteplikt

Utgangspunktet er at man er fullt ut skattepliktig til Norge på vanlig måte når man jobber en periode i utlandet, men regler i skattelov og skatteavtale kan begrense Norges beskatningsrett. Det er sannsynlig at også arbeidslandet ønsker å beskatte lønnsinntekten, slik at det gjelder å finne den beste måte å unngå slik dobbeltbeskatning på.

Utgangspunktet er at man er fullt ut skattepliktig til Norge på vanlig måte når man jobber en periode i utlandet. Det er sannsynlig at også arbeidslandet ønsker å beskatte lønnsinntekten, slik at man må finne en måte å unngå slik dobbeltbeskatning på.

Utgangspunktet er at man er fullt ut skattepliktig til Norge på vanlig måte når man jobber en periode i utlandet, men regler i skattelov og skatteavtale kan begrense Norges beskatningsrett. Det er sannsynlig at også arbeidslandet ønsker å beskatte lønnsinntekten, slik at det gjelder å finne den beste måte å unngå slik dobbeltbeskatning på.

Ja. Dersom du har norsk arbeidsgiver som vil foreta forskuddstrekk i din lønn etter et vanlig norsk skattekort mens du er i utlandet, kan du søke om et nytt skattekort tilpasset reglene for skattelemping etter ettårsregelen.

Du krever skattenedsettelse etter ettårsregelen i selvangivelsen ved å legge ved ferdig utfylt RF-1150. Du bør også legge ved en bekreftelse fra arbeidsgiver på oppholdets varighet.

Dersom du er ute i verden og arbeider i offentlig tjeneste for Norge, vil som regel lønnen din kun være skattepliktig til Norge.

I utgangspunktet gjelder de samme regler for sjømenn som for alle andre som har arbeid i utlandet, men med noen særegenheter i regelverket.

Dette er dessverre ikke alltid et like enkelt spørsmål

I mange yrker krever ikke arbeidsgiver at du fysisk er til stede på jobb hver dag. Så lenge du har PC og nettilgang, kan jobben utføres hvor som helst.

Konsekvensen av å bli bosatt i utlandet i henhold til en skatteavtale er at bostedsstaten har beskatningsretten til stort sett alle dine inntekter og formue. Norge må dermed avstå fra å beskatte. Dette kan være gunstig fordi skattenivået i utlandet ofte er lavere enn i Norge. Det gjelder noen unntak, blant annet at Norge alltid har beskatningsretten til fast eiendom i Norge.

For det første må man ha dokumentasjon på at utlandet anser deg for skattavtalemessig bosatt der. Se eget spørsmål om dette.

Dersom du overfor ligningsmyndighetene i Norge vil hevde at du er bosatt i oppholdslandet, må du legge frem dokumentasjon fra kompetent myndighet der på at de anser deg bosatt i henhold til skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle land etter artikkel 4 (Certificate of Residence).

I Norge er det Skattedirektoratet som er kompetent myndighet i spørsmål om hvor skattyter er bosatt etter skatteavtalen, dersom det oppstår konflikt mellom Norge og et annet land.

183-dagersregelen kan gi bostedsstaten eksklusiv beskatningsrett til lønn på bekostning av arbeidsstatens beskatningsrett.

NUF er den betegnelsen et utenlandsk selskap får ved registrering i Enhetsregisteret (Brønnøysund).

Dersom du er bosatt i Norge etter skatteloven, vil du være skattepliktig til Norge for aksjeutbytte som utbetales fra utenlandsk selskap, med rett til fradrag for skatt betalt i utlandet. Vanligvis vil det være 15 % som betales i kildeskatt i utlandet. Dette innebærer at Norge sitter igjen med 13 % (28 % skatt på kapitalinntekt - 15 % kildeskatt). Vær oppmerksom på at du har krav på skjermingsfradrag.

Ja, du har normalt rett til fradrag for skatt betalt i utlandet på utenlandske aksjer. Vanligvis vil det være 15 % som betales i kildeskatt i utlandet. Dette innebærer at Norge sitter igjen med 13 % (28 % skatt på kapitalinntekt - 15 % kildeskatt). Skjema RF-1147 og dokumentasjon på betalt skatt i utlandet må vedlegges selvangivelsen.

Har du aksjer i et selskap hjemmehørende i et EØS-land, så gjelder fritaksmetoden som den store hovedregel. Har du aksjer i et selskap hjemmehørende utenfor EØS, gjelder det større begrensninger.

Her er reglene litt forskjellige om det er utbytte til en person bosatt innen EØS eller utenfor:

Dersom du er bosatt i Norge etter norsk intern rett, har Norge i utgangspunktet rett til å skattlegge pensjonen. Denne beskatningsretten er likevel ofte begrenset av skatteavtale fordi du fysisk bor i et annet land.

Dersom du er bosatt i Norge etter norsk intern skatterett, har Norge i utgangspunktet rett til å skattlegge pensjon fra utlandet. Denne beskatningsretten er likevel noen ganger begrenset av skatteavtale fordi pensjonen din utbetales fra et annet land.

Kildeskatt på pensjoner er regler om at det landet som utbetaler pensjonen har rett til å skattlegge. Fra 2010 har Norge rett til å ilegge slik kildeskatt på pensjoner til personer som har skattemessig emigrert fra landet.

Du må i søknad om endring av skattekort og som vedlegg til selvangivelsen fremlegge dokumentasjon på at du ikke er medlem av norsk trygd.

Hvis du mottar offentlig pensjon bare fra et annet EØS-land (og ikke mottar norsk offentlig pensjon) skal det ikke betales norsk trygdeavgift av denne pensjonen.

Hovedregelen er at man skal betale trygdeavgift i det landet man arbeider. Det er omfattende unntak fra denne hovedregelen.

Dersom du eier fast eiendom i utlandet, skal denne i utgangspunktet behandles i Norge som om den hadde ligget i Norge.

Ligningsverdien fastsettes etter norske regler. En eventuell ligningsverdi fastsatt etter utenlandske regler har altså ingen betydning.

Dersom eiendommen skattlegges både i Norge og i utlandet, kan du kreve den utenlandske skatten fradratt i Norge på visse vilkår:

Det skal beregnes skatt av inntekt dersom eiendommen direktelignes eller dersom eiendommen er en fritakslignet fritidseiendom med leieinntekter som overstiger 10.000 kroner.

Er man skattemessig bosatt i Norge er man skattepliktig til Norge for alle inntekter og all formue man har uansett hvor i verden inntekten kommer fra og uansett hvor formuen befinner seg.

Det er fordi du har eiendom i et land vi har en såkalt unntaksskatteavtale med.

Det er utfordrende å lese en skatteavtale. Det kan lønne seg å få hjelp av noen som kan det. Det første man må ta stilling til dersom spørsmålet gjelder personlige skattytere er hvor vedkommende er bosatt etter skatteavtalens definisjon i artikkel 4.

Dersom du overfor ligningsmyndighetene i Norge vil hevde at du er bosatt i oppholdslandet, må du legge frem dokumentasjon fra kompetent myndighet der på at de anser deg bosatt i henhold til skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle land etter artikkel 4 (Certificate of Residence).

For det første må man ha dokumentasjon på at utlandet anser deg for skattavtalemessig bosatt der. Se eget spørsmål om dette

Dersom dette fremlegges vil skattekontoret foreta en vurdering av kriteriene i skatteavtalens artikkel 4.

I Norge er det Skattedirektoratet som er kompetent myndighet i spørsmål om hvor skattyter er bosatt etter skatteavtalen, dersom det oppstår konflikt mellom Norge og et annet land.