Fradrag

BSU-ordningen gir fradrag i skatt med maks 20 prosent av innbetalt beløp, maksimalt 20.000 kroner per år for skatteåret 2011.

Sparebeløpet må brukes til å dekke kostnader til kjøp av ny fast bolig. Uttak kan fordeles over flere inntektsår.

Foreldrefradraget for pass av stell og barn under 12 år gjelder utgifter til barnehage, dagmamma, SFO (skolefritidsordning) og annet barnepass.

Mange tror de kan trekke fra advokatutgifter på selvangivelsen. Det stemmer kun i få tilfeller.

Fradrag for fagforeningskontingent er maksimum 3.660 kroner i 2011 (2012: 3.750)

Bare de som er i lønnet arbeid har rett til fradrag, med andre ord: student- eller pensjonistmedlemmer får ikke fradrag.

Også selvstendig næringsdrivende har krav på skattefradrag. Her er de viktigste fradragene.

Fradrag har det til felles at de reduserer grunnlaget for nettoskatt. Fra 1992 har vi hatt flat sats på netto inntekt ("alminnelig inntekt"). Dermed vil den økonomiske effekten - "verdien" - av fradraget uansett inntektsnivå være maksimalt 28 prosent.

Har du lav inntekt eller store fradrag, kan nettoinntekten bli negativ. Underskuddet kan du ta med til fradrag på neste års selvangivelse.

Fradrag for gaver til veldedige organisasjoner må være et pengebeløp og utgjøre minst 500 kroner per organisasjon (samlet) i løpet av inntektsåret. Maksimalt fradrag er 12.000 kroner per år (2011/2012).

Alle som mottar lønn og/eller pensjon har krav på minstefradrag. For lønn i 2011 er fradraget : 36 % av lønnen (2012: 38 %), minimum 31.800 kroner, maksimalt 75.150 kroner (2012: 78.150 kroner). For pensjon i år 2011: 26 %, maks 62.950 kroner (2012: 65.450 kroner).

Minstefradraget gjelder alle utgifter knyttet til jobb. Man har krav på standardbeløpet uansett om man har hatt utgifter eller ikke.

Som alternativ til minstefradraget kan du kreve fradrag for de reelle ("faktiske") utgiftene du har hatt i forbindelse med jobben

Skattyter som av hensyn til sitt arbeid må bo utenfor sitt hjem, kan ha krav på fradrag for merutgifter i denne forbindelse. Dette vil være utgifter til kost, losji og besøksreiser i hjemmet.

Som familiependler regnes person som bor sammen med:

For enslige stilles det strengere krav for å kunne anses som pendler. Det stilles krav til:

• boligen, og

• hyppigheten av pendlingen

Merutgifter til reiser til og fra hjemmet

Dette fradraget beregnes på samme måte som for reise mellom hjem og arbeid, men du kan velge å kreve fradrag for faktiske utgifter til flybilletten. For strekningen til og fra flyplassen brukes km-sats.

I selvangivelsen fører du merutgifter:

Det finnes ingen konkrete regler om krav til dokumentasjon i forbindelse med pendling, men du må kunne sannsynliggjøre at vilkårene er oppfylt.

Forutsatt at du oppfyller kravet som pendler, kan arbeidsgiver dekke utgifter til hjemreiser, kost og losji på forskjellige måter. Det som sies nedenfor om arbeidsgivers dekning av merutgifter forutsetter at skattyter oppfyller vilkårene for å være pendler.

Nedenfor finner du et eksempel på en klage på ligningen vedrørende pendlerfradrag

Dersom du på grunn av ditt arbeid må bo utenfor det hjem du har i en annen EØS-stat, kan du ha krav på fradrag for merutgifter i forbindelse med pendling til arbeid i Norge. (Dette gjelder uansett om du er skattemessig bosatt i Norge, eller kun begrenset skattepliktig til Norge ved kortvarige opphold.) For pendling fra EØS-land gjelder de samme vilkår og regler som for pendling i Norge.

De som pendler mellom arbeid i Norge og sitt hjem i et land utenfor EØS-området, omfattes ikke av reglene om fradrag for merutgifter i forbindelse med pendling.

Personfradraget (skatteklasse) for skatteåret 2011 er på 43.600 kroner (2012: 45.350). Du finner ikke noen post i selvangivelsen for personfradraget. Det skyldes at dette fradraget legges inn av skattemyndighetene ved beregningen av skatten. Personfradrag er noe annet enn minstefradraget.

Ektefeller
Ligning "under ett" innebærer at ektefellenes inntekt slås sammen og at skatten deretter beregnes som om den kun var opptjent av den ene ektefellen (trygdeavgiften beregnes likevel adskilt).

Samboere har ikke krav på klasse 2 selv om de forsørger den andre samboeren. Er den ene samboeren uten inntekt i lengre tid er det økonomisk sett fornuftig å gifte seg.

Som enslig forsørger menes person som alene har omsorgen for et barn under 18 år. Følgende personer kan derfor anses som enslige forsørgere i 2011:

I selvangivelsens post 3.2.8/3.2.9 kan du kreve fradrag for arbeidsreiser. Som hovedregel er dette reise mellom hjem og arbeidssted.

Fradrag for arbeidsreiser får du bare dersom avstanden mellom hjem og arbeid er over 2,5 kilometer hver vei.

Dersom arbeidsgiver besørger transporten, kan man ikke kreve fradrag for denne reisen etter sats.

Her følger noen generelle regler og et eksempel på skattemessige fradrag for reise til arbeidssted.

Ektefeller kan fordele gjeldsrentene slik de ønsker. Gjeldsrentene går kun til fradrag i grunnlaget for alminnelig inntekt. Skattesatsen er 28 prosent.

Samboere kan ikke på samme måte som ektefeller fordele gjeld og gjeldsrenter fritt mellom seg. Utgangspunktet er at de har fradragsrett for den delen av gjelden og gjeldsrentene de er ansvarlige for i henhold til avtalen med banken. Normalt vil det være 50/50.

Mange foreldre ønsker å tilgodese barna ved å betale ned studielånet deres. Merk at man kun får fradrag for betaling av egne gjeldsrenter. Det betyr at dersom far betaler gjeldsrenter for barnet er det ingen av dem som får fradrag for rentene i selvangivelsen.

Ved kjøp av leilighet betaler man enten dokumentavgift (hvis det er en eierleilighet) eller et gebyr til borettslaget, og i tillegg et tinglysningsgebyr i forbindelse med hjemmelsovergangen. Disse utgiftene kan man ikke kreve fradrag for.

Alle som mottar alderspensjon fra folketrygden (NAV), både dagens alderspensjonister og kommende alderspensjonister har krav på skattefradrag. I tillegg vil følgende grupper omfattes:

Skattefradraget fastsettes årlig av Stortinget, og tilpasses folketrygdens satser, slik at minstepensjonistene ikke skal betale skatt. Fullt skattefradrag i 2011 er 28.150 kroner (2012: 29.300 kroner).

Skattefradraget skal ikke avkortes mot arbeidsinntekter (lønn eller næringsinntekt).

Størrelsen på skattefradraget blir redusert etter hvor stor del av pensjonen du tar ut (pensjonsgrad). Er for eksempel pensjonsgraden 40, blir skattefradraget 40 prosent av maksimalt fradrag.

Ved sykdom eller skade kan du få fradrag på selvangivelsen for store utgifter. Men det stilles visse vilkår.

Utgangspunktet er at merutgifter i forbindelse med sykdommen er fradragsberettigede. Det vil si utgifter du ikke ville hatt som frisk, og som du ikke har fått dekket på annen måte.

Når du krever fradrag for store sykdomsutgifter i selvangivelsen vil det være fornuftig å gi tilstrekkelige opplysninger i selvangivelsen post 5.0 eller i et eget vedlegg slik at skattemyndighetene kan innrømme deg det fradraget du har krav på. Her får du noen eksempler på hvordan du kan skrive slike vedlegg

Ved nedbetaling, eventuelt innfrielse av lån tatt opp i fremmed valuta kan det oppstå tap. Ved tap på valutalån må du selv beregne tapet.