Har du tapt penger på aksjer? Da får du fradrag for deler av tapet.

Skattehjelp etter aksjetapet

Redaksjonen

Publisert: 16.04.2008 09:42

Tap ved salg av aksjer har en effekt i den såkalte utlignede skatten med 28 prosent. Det betyr at dersom du har tapt 100 kroner på aksjesalget, så reduseres skatten med 28 kroner.

Har du fortsatt aksjer, som har sunket i verdi, vil dette tapet ikke kunne fradragsføres før du selger aksjene.

Dersom du har hatt aksjer i et selskap som går konkurs, kan du beregne tapet som om aksjene ble solgt til kroner null.

Ferdig utfylt?
Er aksjene registrert i Aksjonærregisteret, skal tapet normalt være utfylt i skjemaet som sendes ut av skattemyndighetene, RF-1088. Men erfaring viser at det kan være kluss her.

Stemmer ikke opplysningene, må du korrigere beløpene - og deretter føre tapet opp i selvangivelsen post 3.3.8.

Gjelder det utenlandske aksjer, eller andre aksjer som ikke står i RF-1088, må du selv fylle ut skjemaet RF-1061, og så overføre til selvangivelsen post 3.3.10.

Har du tap på salg av aksjefond, skal dette normalt være ført i selvangivelsen. Tap på utenlandske aksjer må du selv fylle inn i post 3.3.10.

Du får først fradrag for kostnader (for eksempel kurtasje) ved kjøp av aksjer eller fondsandeler det året du selger disse.

Fradrag i selvangivelsen for 2007?
Når det gjelder tidfesting av tapet er det normalt selve salgsdatoen som er avgjørende. Finansdepartementet har imidlertid uttalt at når det gjelder børsnoterte aksjer skal man av praktiske grunner legge oppgjørsdato til grunn.

Eksempel: Du solgte børsnotert aksjer 27. desember 2007(handelsdato), men får penger (oppgjørsdato) 3. januar 2008. I dette tilfelle får du først fradrag for tapet i 2008.

Det er spesielt surt for mange som har solgt i slutten av desember for å få med seg tapet i 2007- selvangivelsen.

Underskudd
Enkelte har så store tap at de kommer helt i minus i selvangivelsen. Er du gift, overføres restbeløpet til ektefellen. Er du ikke gift, kan du ta med deg dette underskuddet til neste års selvangivelse.

Du må kreve fradrag for hele underskuddet i selvangivelsen det første året. Underskuddet fra tidligere år er ikke forhåndsutfylt, og skal føres i post 3.3.9.

Det som eventuelt er "til overs" kan fremføres til senere år - det er ingen tidsbegrensning.

Underskudd får bare skattemessig effekt som fradrag i alminnelig inntekt - på samme måte som renteutgifter.

Har du inntekt fra lønn, pensjon eller annet, vil du altså måtte betale trygdeavgift og toppskatt selv om alminnelig inntekt er satt til 0.

På denne måten er du sikret pensjonspoeng og opptjeningsmuligheter i folketrygden selv om du har underskudd på alminnelig inntekt.

Tap på aksjer i AS
Har du et eget AS som investerer i aksjer, er utgangspunktet skattefrihet for gevinst så lenge det er snakk om norske aksjer eller aksjer i selskaper hjemmehørende i EØS-området. Da er det heller ikke mulig å kreve fradrag for tap.

Fritaksmetoden vil bare sjelden gjelde for aksjer i selskaper hjemmehørende i land utenfor EØS. Dermed er det skatteplikt for gevinst, og tilsvarende fradragsrett for tap på aksjer i selskap utenfor EØS - selv om investeringen er gjort i et AS.

Det betyr at om du har solgt børsnoterte amerikanske aksjer med tap, så har du også krav på fradrag for tapet.

Legg merke til at det har ikke har noen betydning hvor aksjen er omsatt. Det omsettes for eksempel mange utenlandske aksjer på Oslo børs.

Annonse