Eier du aksjer, bør du passe på skjemaene som kommer nå etter påske.

Foto: Bo Mathisen

Mye nytt for aksjeeiere

Av THERESE KAROLINE GJERDE

Alle som har aksjer eller grunnfondsbevis i norske selskaper vil etter påske få tilsendt aksjeskjema (RF-1088).

Mange strevde med utfylling av beholdningsoppgaver i 2006. Nå skal disse opplysningene være lagt riktig inn i aksjonærregisteret, slik at jobben ikke blir like strevsom i år.

Var du ikke så nøye med utfylling av beholdningsoppgaven, har du en ny sjanse nå. Men ikke la toget gå denne gangen, for dette er siste mulighet!

Viktig kontroll
Den første siden av skjemaet du får i år oppsummerer postene til selvangivelsen: Utbytte, gevinst/tap og ligningsverdi.

Disse opplysningene må du selv overføre til den forhåndsutfylte selvangivelsen.

Formuesverdien på VPS-aksjer er forhåndsutfylt i selvangivelsen. Derfor vil det ikke være fylt ut noen ligningsverdi for VPS-registrerte aksjer i akjseskjemaet.

Det er på denne første siden du skal signere og dermed bekrefte at opplysningene du har gitt er riktige - med eller uten endringer.

Side to i skjemaet summerer ulike poster selskap for selskap. Denne skal kun gi deg en oversikt - du skal ikke gjøre endringer her.

Skjemaets neste sider har spesifiserte opplysninger om de aksjene du eier - et ark (eller flere) for hvert selskap. Det er viktig å gå nøye gjennom og sjekke at opplysningene stemmer, og eventuelt korrigere der det er nødvendig.

Særlig viktig er det å kontrollere anskaffelsesverdien, som sørger for at du får det skjermingsfradraget du har krav på.

Skjermingsfradraget reduserer skattepliktig utbytte eller gevinst.

Merk deg at det under ligningsbehandlingen for 2006 blir fattet et ligningsvedtak basert på opplysningene i beholdningsoppgaven.

Dersom du for eksempel ikke hadde opplysninger om anskaffelsesverdien din, og satte denne til null, vil skjermingsgrunnlaget settes til null hvis heller ikke ligningskontoret har andre opplysninger.

Har du fått utbytte fra, eller har solgt VPS-registrerte aksjer, fører du opp utbytte, eventuelt gevinst eller tap, i den linjen i selvangivelsen hvor ligningsverdien på aksjene er ført opp (kolonnen til venstre).

For ikke-børsnoterte aksjer må du bruke feltet: «Opplysninger som ikke er forhåndsutfylt». I postfeltet fører du opp for utbytte: 3.1.5/3.1.6, for gevinst/tap: 3.1.8/3.3.8.

Bruk skjønn
Er du i tvil om beløpenes størrelse, er det bedre å anslå en skjønnsmessig verdi enn å sette null.

Husk å gi opplysninger om hvordan du har kommet frem til verdien i feltet for tilleggsopplysninger eller i et vedlegg. Gi gjerne uttrykk for at du er i tvil!

Tidspunktet for anskaffelsen vil kunne hjelpe ligningskontoret til å finne riktig anskaffelsesverdi.

Dersom de ordinære klagefristene på ligningen løper ut uten at du korrigerer en anskaffelsesverdi som er satt til null, blir inngangsverdien null når gevinst eller tap skal beregnes senere. Da risikerer du at den skattepliktige gevinsten blir større enn hva den virkelig er.

RF-1088 må leveres selv om du ikke har endringer. Har du endringer, må du korrigere verdiene og levere oppgaven på papir sammen med selvangivelsen, eller på Altinn.no innen selvangivelsesfristen.

De som leverer på Altinn vil da motta en rettet oppgave i løpet av tre-fire dager (en Altut-melding).

Husk: uansett om du har korrigeringer eller ikke, så skal korrekte skattepliktige beløp overføres til selvangivelsen. Endrer du for eksempel anskaffelsesverdien, vil det endre størrelsen på skattepliktig utbytte fra den samme aksjen.

Det beste i disse tilfellene er å bruke Altinn.no. Her beregnes de korrigerte postene for deg.

Hvis du ikke har tilgang til Altinn, og synes du det er vanskelig å regne ut dette - gi uttrykk for det i skjemaet, men gjør et forsøk.

Aksjer i utlandet
Aksjonærregisteret tar seg dessverre kun av opplysninger om norske aksjer og grunnfondsbevis. Har du aksjer i et utenlandsk selskap må du derfor holde orden på verdiene, datoene og skjermingen selv.

Husk at også aksjer registrert ved Oslo Børs kan være utenlandske, for eksempel Frontline-aksjer.

Det er laget et eget skjema som er et pliktig vedlegg til selvangivelsen for deg som har slike aksjer. Skjemaet heter RF-1059. Dette skjemaet skal også brukes av de som har aksjer som skulle ha vært oppført i RF-1088, men som av en eller annen grunn ikke har kommet med.

Det kan for eksempel være dersom selskapet ikke har oppfylt sine plikter i forhold til utfylling av Aksjonærregisteroppgaven. Det er også i disse tilfellene viktig at du får så riktige opplysninger som mulig inn til ligningsmyndighetene.

Har du solgt utenlandske aksjer (eller aksjer som ikke har kommet med i RF-1088) i løpet av inntektsåret, må RF-1061 fylles ut og leveres i tillegg. Skattepliktige beløp skal overføres til selvangivelsen selv om de fremgår av skjemaene.

Postene er 3.1.7a/b for utbytte, og 3.1.8/3.8 for gevinst/tap.

Husk å ta vare på en oversikt over ubenyttede skjermingsfradrag! De har du glede av neste år.

Både RF-1059 og RF1061, med rettledninger, finnes på skatteetatens hjemmesider.

Husk å kreve kreditfradrag for eventuell skatt betalt i utlandet på gevinst, utbytte eller formue. Du må i tilfelle legge ved dokumentasjon på skatten som er betalt i utlandet, og fylle ut skjema RF-1147 (pliktig skjema). Husk å føre opp kreditfradraget i selvangivelsen under feltet for tilleggsopplysninger og vis til vedlegg.

Annonse